Sono coinvolti il rappresentante legale della società e il suo consulente legale. L'ipotesi investigativa condivisa dal Gip, è che la differenza tra il prezzo pagato dalla società per l'acquisizione della nuda proprietà di azioni (130.944 euro) e il valore indicato nella perizia (pari a oltre 14 mln) è una "sopravvenienza attiva" che la società non ha riportato nella contabilità